Algemene baten en lasten

- = nadeel, bedragen in €
Bedragen x €
Taakveld		2024	2025	2026	2027	2028
0.4	Overhead	-1.108.500	-4.500	70.000	-38.000	70.000
0.5	Treasury	400.000	0	0	0	0
0.6	OZB en overige belastingen	0	-80.000	-54.000	-27.000	-27.000
0.8	Overige baten en lasten	-101.000	-11.000	-11.000	-11.000	-11.000
0.10	Mutaties reserves	-3.293.000	13.000	19.000	-30.000	33.000
	Algemene lasten	68.000	0	0	0	0
	Mutaties algemene baten en lasten < € 25.000	22.000	0	0	0	-4.000
Lasten		-4.012.500	-82.500	24.000	-106.000	61.000
0.4	Overhead	0	-35.000	-35.000	-35.000	-35.000
0.5	Treasury	475.000	0	0	0	0
0.7	Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds	747.000	-1.763.000	-1.603.000	-2.424.000	-3.011.000
0.8	Overige baten en lasten	184.000	0	0	0	0
0.10	Mutaties reserves	146.500	177.500	0	0	0
	Mutaties algemene baten en lasten < € 25.000	24.000	13.000	13.000	13.000	13.000
Baten		1.576.500	-1.607.500	-1.625.000	-2.446.000	-3.033.000
Saldo baten en lasten, algemene baten en lasten		-2.436.000	-1.690.000	-1.601.000	-2.552.000	-2.972.000

Organisatie ontwikkeling € 553.000 N

Op 14 mei nam het college het definitieve besluit voor een organisatiewijziging. Hiervoor zijn structurele en incidentele middelen nodig. 
Vanaf 2025 zijn de bedragen hiervoor opgenomen in de Kadernota. Voor 2024 gaat het om een bedrag van € 266.000 voor de aanpassing van de organisatiestructuur. Een aantal vacatures worden later ingevuld dan 1 september, tijdens het opstellen van de bestuursrapportage hebben we hier nog geen volledig beeld van.
Daarnaast zijn incidentele kosten begroot voor een tijdelijke steunstructuur, het implementeren van de nieuwe organisatiestructuur, doorvoeren in processen en systemen, uitvoeren van assessments en het ontwikkelen van de medewerkers. Voor 2024 gaat dit om een bedrag van € 287.000. Voor 2025 en 2026 namen we hiervoor aanvullende middelen op in de Kadernota. We presenteren tevens een verschuiving in de jaren ten opzichte van de kadernota, omdat een deel van de bedragen in 2024 verschuift en het traject doorloopt tot in 2027.
De bedragen zijn opgenomen in de presentatie aan de raad op respectievelijk 15 januari en 12 februari jongstleden.

 

Loonsom/ arbeidskosten € 570.000 N 

Voor 2024 stellen we de arbeidskosten bij met € 570.000. Door een krappe arbeidsmarkt kunnen we vacatures niet altijd tijdig en volledig vervullen. Ook is ons ziekteverzuim de afgelopen 3 jaar gestegen. Hierdoor zijn we genoodzaakt om vaker in te lenen. Hiermee gaan hogere kosten gepaard. Tegelijkertijd proberen we, vanwege de kosten en de benodigde inwerktijd, daar zo terughoudend mogelijk mee om te gaan.  
Extra tijdelijke inhuur belasten we zoveel mogelijk direct door op de juiste projecten. Zie ook het opgenomen budget voor de inhuur voor de paspoortpiek bij taakveld 0.2 en de inhuur omgevingswet bij taakveld 8.1 in deze bestuursrapportage. 

 

Beëindiging dienstverlening Omgevingsdienst Achterhoek (ODA) € 35.000 (budgetneutraal)

De salarisadministratie van de gemeente Lochem verzorgt op dit moment ook de salarisadministratie voor onder andere de ODA. 
Deze dienstverlening stopt op verzoek van de ODA per 1 november 2024.
In de begroting is een bedrag van € 35.000 opgenomen voor de bijdrage die we hiervoor bij de ODA in rekening brengen. De kosten van de salarisadministratie voor de ondersteuning van de ODA vallen ook weg vanaf 2025. Per saldo is het budget neutraal.

 

Vervangingsinvesteringen ICT
Op basis van het vervangingsplan ICT nemen we de benodigde investeringen voor 2027 en 2028 op. We starten met afschrijven in het jaar volgend op het jaar van investeren. 
2027 Switches  - krediet € 25.000
2028 Smartphones - krediet € 105.000
2028 Hardware - krediet € 53.000
Het krediet Hardware 2026 van  € 400.000 schuiven we door naar 2027. Dit leidt tot een incidenteel voordeel van de kapitaallasten in 2027 van € 80.000. 

 

Aanbesteding nieuw zaaksysteem € 45.000 N
De implementatie van het nieuwe zaaksysteem gaat in 2024 meer geld kosten. Maar in de jaren daarna juist minder. Bij de begroting is geen rekening gehouden met een migratietraject (kosten € 30.000) en de inhuur van extra ondersteuning (kosten € 27.000). De migratie is nodig omdat onze archieven in het oude zaaksysteem overgaan naar het nieuwe zaaksysteem. Extra ondersteuning is nodig omdat een dergelijk zwaar implementatietraject niet naast de dagelijkse taken kan plaatsvinden. Een deel van de extra kosten van € 57.000 kunnen we uit bestaand budget dekken. Per saldo is voor 2024 € 45.000 extra nodig. Voor 2025 en verder is jaarlijks € 35.000 geraamd wat niet meer nodig is. De verwachting is dat we de implementatie in 2024 afronden. Daarna zijn er geen kosten meer te verwachten voor dit project. 

 

Aanpassingen inrichting gemeentehuis € 59.500 overhevelen naar 2025
De uitgave voor de groenvoorzieningen in het gemeentehuis vindt plaats zodra de herinrichtingswerkzaamheden van de werkruimten in het kantoor in 2025 gereed zijn. We stellen voor om het budget van € 59.500 over te hevelen naar 2025.

Kapitaallasten € 400.000 V 

Met de Jaarrekening 2023 zijn niet alle kredieten 2023 afgesloten. Na afsluiten starten de kapitaallasten het jaar daaropvolgend. De begrote kapitaallasten 2024 voor de niet afgesloten kredieten vallen vrij. De lasten starten in 2025 of later.

Rente op geldleningen € 45.000 V

De rente die wij ontvangen bij het schatkistbankieren is nog steeds ruim 3%. Op basis van de verwachte uitgaven, houden we rekening met extra rentebaten voor 2024 van € 45.000.

Rente grondexploitaties € 90.000 V 

De verwachte boekwaarden 2024 van de grondexploitaties zijn hoger dan eerder begroot. Dit betekent dat er meer rente wordt toegerekend aan de grondexploitaties. Dat zorgt voor een voordeel ten opzichte van de begroting. In 2024 € 90.000.

 

Dividenduitkering Alliander € 340.000 V

Alliander keerde over het boekjaar 2023 een totaal van € 173,3 miljoen dividend uit. Dit bestaat uit € 120,3 miljoen winstbestemming 2023 en € 53 miljoen speciaal dividend (in de vorm van interim-dividend) over het boekjaar 2024 vanwege de verkoop van Kenter per 31 januari 2024. Dit is voor ons aandeel een dividenduitkering van € 662.000. Verwacht was € 322.000, een incidenteel voordeel van € 340.000.

Bijdrage Tribuut

De gemeentelijke bijdrage aan Tribuut wijzigt de komende jaren. De raad informeerden wij begin mei in een memo hierover. In 2025 zijn de lasten € 120.000 hoger dan begroot. De stijging wordt voor het grootste gedeelte veroorzaakt door stijgende personeelslasten en de jaarlijkse actualisatie van de onderlinge kostenverdeling tussen de deelnemende gemeenten. De lasten die betrekking hebben op inflatiecorrectie dekken wij binnen ons gereserveerde budget voor prijsindexatie. In 2025 is dit € 40.000. Per saldo zorgt dit in 2025 voor een nadeel van € 80.000. 

Onze bijdrage aan Tribuut wijzigt de komende jaren per saldo als volgt:

2024 € 0

2025 € 80.000 nadeel

2026 € 54.000 nadeel

2027 € 27.000 nadeel

2028 € 27.000 nadeel

Algemene uitkering € 747.000 V

Septembercirculaire 2023

De raad informeerden wij op 9 november 2023 over de uitkomsten van de septembercirculaire 2023. In de Kadernota 2025 hebben wij de mutaties voor de jaren 2025 tot en met 2028 meegenomen. In deze bestuursrapportage nemen we jaarschijf 2024 mee, een bedrag van € 226.000 voordelig. 

 

Meicirculaire 2024

De raad informeerden wij begin juli 2024 over de uitkomsten van de meicirculaire 2024. Voor 2024 een bedrag van € 411.000 voordelig, de jaren daarna aflopend naar € 3.011.000 nadelig in 2028. Hieronder de belangrijkste punten: 

De meicirculaire 2024 is gebaseerd op de Voorjaarsnota 2024 van het Rijk. Deze circulaire bevat informatie over de nieuwe  financieringssystematiek ingaande 2024, een incidentele compensatie vanaf 2024 tot en met 2029 en het schrappen van de oploop van de opschalingskorting vanaf 2026. De algemene uitkering is via het accres afhankelijk van de ontwikkeling van het bruto binnenlands product (bbp) waarin rekening is gehouden met loon- en prijsontwikkelingen.

Wij passen de stelposten lonen en prijzen in onze begroting aan op basis van de informatie in deze circulaire. Bij de raming voor de verwachte loonstijgingen gaan we voor 2025 uit van 4,4%. Dit vermenigvuldigd over een salarissom van € 23,6 miljoen levert een structureel nadeel op van € 339.000 vanaf 2025 oplopend naar € 1.485.000 in 2028. Bij de raming voor verwachte prijsstijgingen 2024 gingen we uit van 4,5%. In werkelijkheid is er meer prijscompensatie verwerkt ten laste van deze stelpost. De kosten van Jeugdhulp Zorg in nature zijn bijvoorbeeld gestegen met 9,2% en de DVO Buitenruimte met 10,73%. Daarnaast zijn er nieuwe contracten afgesloten voor gas en elektriciteit waarbij de prijzen hoger liggen dan voor de uitbraak van de oorlog in Oekraïne. Het nadeel op de stelpost prijscompensatie levert structureel een nadeel op van € 1.054.000 oplopend naar € 2.313.000. Bij de raming voor verwachte prijsstijgingen 2025 e.v. gaan we uit van 2,2%. 

De bedragen per saldo van de meicirculaire 20024 voor de komende jaren zijn als volgt:

2024 € 411.000 voordeel

2025 € 1.763.000 nadeel

2026 € 1.603.000 nadeel

2027 € 2.424.000 nadeel

2028 € 3.011.000 nadeel

 

Overige mutaties circulaires
We ontvingen nog bedragen over oude jaren. Daarnaast is het bedrag dat we voor 2024 nog gereserveerd hadden voor nieuw beleid niet nodig. Per saldo een bedrag van € 110.000 voordelig.

Externe analyse crediteuren, btw en leverancierssaldo's € 83.000 V

We lieten een onderzoek uitvoeren naar onze crediteurenadministratie over 2019-2022. Dit onderzoek kostte € 90.000. En leverde € 184.000 op aan terugontvangen bedragen. Met name betrof dit terugvorderbare BTW. Op basis van de bevindingen toetst, met ingang van 2024, een externe btw-specialist jaarlijks de administratie en aangifte. De structurele lasten hiervoor bedragen € 11.000. Hier staat tegenover dat de terugvorderbare BTW maximaal wordt benut.

Afrekeningen gas en elektriciteit € 68.000 V

We ontvingen over 2023 afrekeningen gas en elektriciteit. Een incidenteel voordeel van € 68.000.

Bedragen in €	2024	2025	2026	2027	2028
Algemene reserve
Aanp inrichting gemeentehuis groenvoorziening binnen - overheveling	-59.500	59.500
Uitvoeringsprogramma college - overheveling	-100.000	100.000
Bestemmingsreserves
Bestemmingsreserve Ontheemden
B&W voorstel 2024-301202 van 23 april 2024. Trainingen cultuursensitief werken.	18.000	10.000
Aanpassing Oekraïne bestuursrapportage	-2.871.000
Bestemmingsreserve Sportvoorzieningen
Sportvoorzieningen conform collegevoorstel 2024-300006	288.000	8.000
Bestemmingsreserve Afvalstoffenheffing
SUP vergoeding 2023 en 2024	-200.000
Bestemmingsreserve grondexploitaties
POC Aalsvoort-West	-160.000
POC Exel clusterlocatie	32.000	13.000	19.000	-30.000	33.000
POC Detmerskazerne	-94.000
Totaal reserve mutaties	-3.146.500	190.500	19.000	-30.000	33.000
- = betreft een toevoeging aan de reserve