Algemene baten en lasten

Financiële bijstelling

- = nadeel, bedragen in €

Bedragen x €
Taakveld		2026	2027	2028	2029	2030
0.4	Overhead	-913.000	-770.000	-530.000	-530.000	-530.000
0.5	Treasury	1.268.000	-57.000	161.000	159.000	207.000
0.6	OZB en overige belastingen	0	0	0	0	0
0.61	OZB woningen	93.000	0	0	0	0
0.62	OZB niet-woningen	0	0	0	0	0
0.63	Parkeerbelasting	0	0	0	0	0
0.64	Belastingen overig	0	0	0	0	0
0.7	Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds	101.000	-11.000	-175.000	2.117.000	2.069.000
0.8	Overige baten en lasten	575.000	0	-189.000	186.000	186.000
0.9	Vennootschapsbelasting (VpB)	0	0	0	0	0
	Mutaties programma Algemene lasten en baten < € 25.000	-28.000	-3.000	-7.000	-7.500	-7.500
Lasten		1.096.000	-841.000	-740.000	1.924.500	1.924.500
0.4	Overhead	10.000	-40.000	-40.000	-40.000	-40.000
0.5	Treasury	-34.000	0	0	0	0
0.6	OZB en overige belastingen	0	0	0	0	0
0.61	OZB woningen	0	0	0	0	0
0.62	OZB niet-woningen	0	0	0	0	0
0.63	Parkeerbelasting	0	0	0	0	0
0.64	Belastingen overig	0	0	0	0	0
0.7	Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds	1.294.000	985.000	922.000	-1.456.000	-1.257.000
0.8	Overige baten en lasten	-30.000	0	0	0	0
0.9	Vennootschapsbelasting (VpB)	0	0	0	0	0
	Mutaties programma Algemene lasten en baten < € 25.000	-13.000	0	0	0	0
Baten		1.227.000	945.000	882.000	-1.496.000	-1.297.000
Saldo baten en lasten, algemene baten en lasten		2.323.000	104.000	142.000	428.500	627.500

0.4 Overhead - Afwijkingen (beleidsmatig en financieel)

Aanbesteding en implementatie personeelsinformatiesysteem € 70.000 N

De invoering van het nieuwe e-HRM systeem brengt incidenteel extra kosten met zich mee voor implementatie, het projectleiderschap en het leggen van koppelingen.

Reis- en verblijfskosten € 102.000 N

Door de krappe arbeidsmarkt en de stijgende kosten is behoefte ontstaan aan een aangepaste regeling voor reis- en verblijfkosten. De woon-werkvergoeding wordt verhoogd naar het fiscaal maximaal onbelast te vergoeden bedrag. Dit leidt structureel tot hogere kosten.

Herstelpunten brandveiligheid € 25.000 N

Om de brandveiligheid in het gemeentehuis te waarborgen, worden herstelmaatregelen uitgevoerd. Deze werkzaamheden vallen buiten het reguliere onderhoud en zijn daarom niet opgenomen in de begroting.

Vervanging thermostaten begane grond € 30.000 N

Op de gehele begane grond van het gemeentehuis zijn defecte thermostaten vervangen, omdat de temperatuurregeling niet meer functioneerde en het binnenklimaat onvoldoende geschikt was om in te kunnen werken. Met de vervanging is de klimaatregeling hersteld en kan het energieverbruik efficiënter en duurzamer worden aangestuurd.

Vernieuwing Meer jaren Onderhoudsplanning (MOP) € 70.000 N

Voor het onderhoud van het gemeentelijk vastgoed wordt iedere vijf jaar de MOP geactualiseerd. De voorbereiding en uitvoering van de nieuwe MOP voor de periode 2028–2032 vindt plaats in 2026 en 2027. Voor deze actualisatie is geen budget beschikbaar in de begroting.

Software € 240.000 N

De lasten voor software liggen structureel € 240.000 hoger dan begroot. Dit komt door duurdere aanbestedingen en prijsstijgingen bij leveranciers. Ook maken we meer gebruik van software, waardoor we duurdere cloud- en abonnementsvormen moeten afnemen.

Contributiebijdrage Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG) € 80.000 N

De contributiebijdrage aan de VNG inclusief het Fonds Gezamenlijke gemeentelijke uitvoering (GGU) liggen hoger dan begroot. Het Fonds GGU is een aantal jaren geleden opgericht door de VNG om bepaalde opdrachten/onderzoeken uit te kunnen voeren. Via de GGU spreekt de VNG-standaarden af, kopen we samen in en werken we samen aan nieuwe diensten en producten. Dit is een structureel nadeel.

Ondersteuning PlusOV € 40.000 N

De gemeente Lochem ondersteunt PlusOV op het gebied van Financiën, Personeel, ICT en communicatie.

De afgelopen jaren is er steeds wat minder ondersteuning nodig, doordat de organisatie PlusOV stabieler wordt. Dit leidt tot structureel lagere baten.

Functiewaarderingssysteem € 246.000 N

Als gevolg van de technische omzetting naar het functiewaarderingssysteem HR21 is een aantal functies anders ingedeeld en ingeschaald. Deze indeling is geëffectueerd per 1-1-2026. Dit is een structureel nadeel.

Dorpendeal Exel € 50.000 (budgetneutraal)

Voor de Dorpendeal Exel is een totale subsidie van € 60.000 beschikbaar gesteld waarvan € 10.000 ten laste van het budget Burgerparticpatie Interactief proces en €50.000 vanuit de provincie. De Dorpendeal Exel is in volle gang. Naar verwachting worden de activiteiten in 2026 afgerond.

Tegenover deze hogere lasten staan ook hogere baten. Vanuit de provincie ontvangt de gemeente € 50.000.

0.5 Treasury - Afwijkingen (beleidsmatig en financieel)

Kapitaallasten € 1.148.000 V

De afschrijvingslasten zijn afgestemd op de activa-administratie. De afwijking heeft drie oorzaken.

Ten eerste zijn enkele kredieten bij de jaarrekening 2025 nog niet afgesloten. Hierdoor starten de kapitaallasten later en leveren ze in 2026 een voordeel op. Ten tweede leidt de verkoop van Hanzeweg 14M in 2026 tot € 257.000 extra afschrijving. Dit geeft een incidenteel nadeel dat wordt gecompenseerd door de verkoopopbrengst. Ten derde wijken de boekwaarden van afgeronde kredieten af van de oorspronkelijke kredietbedragen, waardoor de afschrijvingen zijn bijgesteld.

Rente langlopende rekening € 120.000 V
De rentelasten van de huidige langlopende leningen komen in 2026 uit op € 160.000 bij gelijkblijvende liquiditeitsbehoefte. Daarmee zullen de rentelasten naar verwachting ruimschoots onder het begrote budget blijven.

Dividenduitkering Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) € 34.000 N
De BNG keerde over het boekjaar 2025 een totaal dividend uit van € 140 miljoen. Dit is voor ons aandeel een dividenduitkering van € 85.000. Verwacht was € 119.000, een incidenteel nadeel van € 34.000.

0.6 Belastingen overig - Afwijkingen (beleidsmatig en financieel)

Bijdrage Tribuut € 93.000 V

Op 15 april 2026 heeft het bestuur van Tribuut de jaarrekening 2025 vastgesteld. Daarbij heeft het bestuur besloten om het resterende positieve resultaat, na een toevoeging aan de algemene reserve van Tribuut, uit te keren aan de deelnemende gemeenten. De gemeenten ontvangen hun deel op basis van hun bijdrage aan de begroting in 2025. Deze uitkering is een eenmalige meevaller. Voor het taakveld 0.61 betekent dit een teruggaaf over 2025 van € 57.000, voor het taakveld 0.62 een teruggaaf van € 14.000 en voor taakveld 7.3 een teruggaaf van €22.000. De totale uitkering komt op € 93.000.

0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds - Afwijkingen (beleidsmatig en financieel)

Algemene uitkering € 1.395.000 V

Septembercirculaire 2025
Op 14 oktober 2025 is de gemeenteraad geïnformeerd over de uitkomsten van de septembercirculaire 2025. In de Kaderbrief 2027 hebben wij de mutaties voor de jaren 2027 tot en met 2030 meegenomen. In deze Bestuursrapportage nemen we het bedrag op van € 516.000 voordelig (2026).

Decembercirculaire 2025
In de Kaderbrief 2027 hebben wij de mutaties voor de jaren 2027 tot en met 2030 meegenomen. In deze Bestuursrapportage nemen we een bedrag op van € 20.000 voordelig (2026).

Overige mutaties circulaires
We ontvingen nog bedragen over oude jaren. Een voordelig bedrag van € 485.000 (2026).

Meicirculaire 2026
Op 2 juli 2026 is de gemeenteraad geïnformeerd over de uitkomsten van de meicirculaire 2026. De meicirculaire leidt tot een structureel positief financieel voordeel. Dit komt met name doordat we extra geld ontvangen door een toename van de groeicijfers binnen het gemeentefonds. De bedragen per saldo van de meicirculaire 2026 voor de komende jaren zijn als volgt:

0.8 Overige baten en lasten - Afwijkingen (beleidsmatig en financieel)

Stelpost onder uitputting jaarrekening € 150.000 N
In de begroting houden we elk jaar rekening met een positief jaarrekeningresultaat van € 150.000 (stelpost onder uitputting). De provincie heeft bij de beoordeling van de begroting 2026 aangegeven deze algemene stelpost niet meer toe te staan. Wij passen het begrotingssaldo aan met bovenstaande mutatie. Dit is voor ons structureel financieel ongunstig. In de Kaderbrief 2027 namen we de meerjarige gevolgen al mee.

Verduurzaming en modernisering De Beemd
Voor het investeringsproject 'Verduurzaming en modernisering De Beemd' hebben we kapitaallasten (rente en afschrijving) opgenomen vanaf 2028. Zoals het er nu voor staat, komen we in het 1e kwartaal 2027 met een raadsvoorstel. De uitvoering van het project zal naar verwachting doorlopen naar 2028. De eerste kapitaallast is dan niet eerder dan in 2029, wat betekent dat de geraamde kapitaallast voor 2028 (€ 350.000 voordeel) vrij kan vallen. Daarnaast hebben we begin 2026 een subsidiebeschikking ontvangen voor een DUMAVA-subsidie voor dit project van bijna € 1,3 miljoen. Deze subsidie moet binnen 3 jaar besteed zijn. Deze subsidie nemen we mee in het raadsvoorstel van begin 2027 als dekking van het krediet.

Multifunctionele accommodatie (Mfa) Gorssel € 725.000 V
Voor het investeringsproject 'multifunctionele accommodatie (mfa) Gorssel' hebben we rekening gehouden met de sloop en afboeking van de bestaande panden en lening ('t Trefpunt) in 2026. Zoals het er nu voor staat, gaat dit in 2028 gebeuren in plaats van 2026. Dit betekent in 2026 een voordeel van € 725.000 en in 2028 een nadeel van € 725.000.

Reserve mutaties

Bedragen x €	2026	2027	2028	2029	2030

Algemene reserve
Toevoeging - Begroting 2026 - financiële ruimte	-500.000
In de Begroting 2026 was een onttrekking van € 0,5 miljoen aan de algemene reserve voorgesteld. Deze kan vervallen op basis van de positieve uitkomst van de Bestuursrapportage 2026.
Overheveling - Dorpendeal Almen	-150.000	133.000	17.000
Voor de Dorpendeal Almen heeft de gemeente vanuit de algemene reserve een budget van € 200.000 beschikbaar gesteld. De gemeentelijke bijdrage van € 200.000 wordt als lasten verwerkt naar rato van de provinciale bijdrage en de voortgang van de activiteiten. Op basis hiervan wordt de gemeentelijke bijdrage als volgt over de jaren verdeeld: € 50.000 in 2026, € 133.000 in 2027 en € 17.000 in 2028.
Overheveling - Aanbesteding en implementatie applicaties Sociaal Domein	-265.000	265.000
Bij de budgetaanvraag werd ervan uitgegaan dat de implementatie in 2026 zou plaatsvinden. Door vertraging in de aanbestedingsperiode verschuift het grootste gedeelte van de implementatie naar 2027. Als gevolg hiervan stellen we voor het beschikbare budget over te hevelen naar 2027.
Overheveling - Bijdrage Zwiepse molen	-18.000	18.000
In 2026 wordt 90% van het budget (€ 159.300) uitgekeerd. Het resterende bedrag wordt uitbetaald na afronding van de restauratie, naar verwachting in 2027. Daarom wordt voorgesteld een bedrag van € 18.000 over te hevelen van 2026 naar 2027, aangezien de eindafrekening pas plaatsvindt na voltooiing van de werkzaamheden.

Bestemmingsreserves
Bestemmingsreserve Ontheemden
Onttrekking - Flexwoningen Zutphenseweg 106 + 106 a	224.000
De kapitaallasten van de flexwoningen aan de Zutphenseweg 106 en 106a zijn opnieuw berekend op basis van de werkelijke boekwaarde. Over de gehele afschrijvingsperiode vallen deze lasten € 224.000 hoger uit dan eerder geraamd. De extra lasten worden gedekt vanuit de bestemmingsreserve ontheemden. Hiervoor wordt een bedrag van € 224.000 overgeheveld naar de bestemmingsreserve kapitaallasten.
Onttrekking - Diverse voor- en nadelen opvang ontheemden	205.000
In taakveld 6.1 zijn diverse bijstellingen opgenomen omtrent het programma opvang ontheemden. Baten ten gunste van het programma opvang ontheemden worden gestort in de Bestemmingsreserve opvang ontheemden. Lasten op het programma worden onttrokken aan de Bestemmingsreserve. Met deze reservemutatie verwerken we per saldo het verschil tussen baten en lasten.

Bestemmingsreserve Sportvoorzieningen
Onttrekking - Sportvoorzieningen conform collegevoorstel 2026-2283313	347.000
Op 21 april 2026 keurde het college de subsidies voor sportvoorzieningen goed. De kosten (€ 347.000) worden betaald uit de bestemmingsreserve Sportvoorziening.

Bestemmingsreserve Grondexploitatie
Onttrekking - Actualisatie grondexploitaties	45.000	84.000	46.000	102.000	52.000
Jaarlijks actualiseren we bij de begroting en de jaarrekening de prognoses van de grondexploitaties. Voor zover we gronden verkopen en opbrengsten realiseren, nemen we, tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie, winst. Bij deze Bestuursrapportage verwerken wij de uitkomsten van de actualisatie grondexploitaties uit de Jaarrekening 2025.

Bestemmingsreserve kapitaallasten
Toevoeging - flexwoningen Zutphenseweg 106 + 106 a	-224.000
Onttrekking - flexwoningen Zutphenseweg 106 + 106 a	22.000	22.000	22.000	22.000	22.000
De kapitaallasten van de flexwoningen aan de Zutphenseweg 106 en 106a zijn opnieuw berekend op basis van de werkelijke boekwaarde. Over de gehele afschrijvingsperiode vallen deze lasten € 224.000 hoger uit dan eerder geraamd. De extra lasten worden gedekt vanuit de bestemmingsreserve ontheemden. Hiervoor wordt een bedrag van € 224.000 overgeheveld naar de bestemmingsreserve kapitaallasten. Jaarlijks onttrekken we € 22.000 voor de kapitaallasten.

Totaal reserve mutaties	-314.000	522.000	85.000	124.000	74.000
- = betreft een toevoeging aan de reserve