Overzicht baten en lasten

De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de rekeningcijfers per programma nemen wij op in de verantwoording per programma (zie jaarverslag, per programma, analyse). Wij kiezen hiervoor omwille van de leesbaarheid van de verantwoording. Naast de inhoudelijke beleidsverantwoording is in het jaarverslag daarmee ook per programma inzichtelijk wat er op financieel gebied speelt. De financiële analyse maakt onderdeel uit van de accountantscontrole.

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Begrotingsoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens het toetsingskader van de commissie BBV zijn er echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de raad uiteengezette beleid blijven. Bijvoorbeeld compensatie van hogere kosten door direct gerelateerde hogere opbrengsten en kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen.

In het volgende overzicht zijn de afwijkingen van de programma’s opgenomen (overschrijding van de lasten) met daarbij de verklaring in hoeverre de afwijking past binnen het door de raad geformuleerde beleid. Voor een nadere uiteenzetting van de verschillen verwijzen wij naar de toelichting bij de programma’s. De raad autoriseert de kostenoverschrijdingen met het vaststellen van de jaarrekening.

- = nadeel				Bedragen x € 1.000
Programma	Begrotingsafwijking lasten			Verklaring	Conclusie
	Begroot	Realisatie	Saldo
3. Economie	1.852	4.391	-2.539	De afwijking ontstaat door: Een nadeel van € 2.316.000 op de grondexploitatie bedrijventerreinen. Met name ontstaan door afwaardering gronden Diekink. Zie verder de volledige toelichting bij programma 3.	Past binnen beleid

 

In het algemeen geldt dat wij als gemeente structurele taken uitvoeren en daarvoor structurele baten en lasten ramen in de begroting. Structurele baten en lasten zijn dus de regel, incidentele baten en lasten zijn de uitzondering. Het BBV geeft geen scherpe definitie wat incidenteel of structureel is en laat ruimte aan ons als gemeente, omdat dit past bij de eigen beoordeling van de lokale omstandigheden.
In grote lijnen hebben wij de volgende posten als incidentele lasten en baten opgenomen:

• De incidentele budgetten/projecten (6-nummers)
• De tijdelijke inhuur buiten het reguliere salarisbudget
• Overige incidentele baten en lasten
• Onttrekking uit, of toevoeging aan reserves

 

Bedragen x € 1.000
Dotaties:
Omschrijving	Progr.	Begroot	Werkelijk	Saldo		Begroot incidenteel	Werkelijk incidenteel	Begroot structureel	Werkelijk structureel
Bijdrage aan algemene reserve	div.	2.505	2.481	24		2.505	2.481
Toevoeging aan reserve kapitaallasten	div.	929	789	140		649	649	280	140
Bijdrage aan Vervanging ondergrondse containers	3	29	29	-		-		29	29
Totaal dotaties		3.463	3.299	164		3.154	3.130	309	169
Onttrekkingen
Bijdrage van algemene reserve	div.	-4.804	-1.401	-3.403		-4.804	-1.401	-	-
Bijdrage van kapitaallasten	div.	-1.490	-1.326	-164		-	-	-1.490	-1.326
Bijdrage van Afvalstoffenheffing	3	-427	-427	-		-427	-427	-	-
Bijdrage van reserve riolering	3	-44	-44	-		-44	-44	-	-
Bijdrage van Kop van Oost	3	-	-342	342		-	-342	-	-
Functiegericht wegbeheer	4	-100	-100	-		-100	-100	-	-
Bijdrage van Reserve wonen	5	-50	-14	-36		-50	-14	-	-
Bijdrage van Sociaal Domein	7	-350	-	-350		-350	-	-	-
Totaal onttrekkingen		-7.264	-3.653	-3.611		-5.774	-2.327	-1.490	-1.326
Resultaat 2018		-1.367	-1.367	-		-1.367	-1.367	-	-
Totaal mutaties reserves		-5.168	-1.721	-3.447		-3.987	-564	-1.181	-1.157

Toelichting mutaties reserves

Dotaties:
De dotaties aan de reserves zijn in totaal € 164.000 lager dan begroot.
De grootste afwijking betreft de lagere toevoeging van rente aan de reserve kapitaallasten van € 140.000.

Onttrekkingen:
De onttrekkingen aan de reserves zijn in totaal € 3.611.000 lager dan begroot.
Het exploitatieresultaat 2019 is positief. Met name door het inboeken van de precariogelden voor € 7,7 miljoen. Dit betekent dat de voorgenomen onttrekking van € 2,8 miljoen aan de algemene reserve voor het verwachte begrotingstekort niet hoeft plaats te vinden. Door het onbenut laten van overgehevelde budgetten is € 495.000 minder onttrokken aan de algemene reserve.
Aan de reserve kapitaallasten is € 164.000 minder onttrokken wegens rente en lagere afschrijvingsbedragen.
Vanwege het voordeel in de exploitatie 2019 sociaal domein is de voorgenomen onttrekking van € 350.000 aan de bestemmingsreserve niet nodig.
Ter dekking van het tekort van de Kop van Oost is € 342.000 onttrokken aan de reserve Kop van Oost. Dit was niet begroot.


Onderstaande tabel geeft een specificatie van de mutaties algemene reserve in 2019

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking getreden. De WNT regelt dat topfunctionarissen in de (Semi) publieke sector niet meer mogen verdienen dan 130% van het salaris van een minister. Dit wordt normering van topinkomens genoemd. De WNT-norm voor 2019 is € 194.000.
In 2019 zijn door de gemeente Lochem geen salarissen betaald die boven deze norm uitkomen. De griffier en secretaris moeten worden aangemerkt als topfunctionaris als bedoeld in de WNT.

Beloningen regulier

bedragen x € 1	R. Starke	M. Veenbergen
Functiegegevens	Secretaris-directeur	Griffier
Aanvang en einde functievervulling in 2019	01/01 – 31/12	01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)	1,0	1,0
Dienstbetrekking?	ja	ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	103.081	84.448
Beloningen betaalbaar op termijn	18.034	14.534
Subtotaal	121.115	98.982
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum	194.000	194.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag	N.v.t.	N.v.t.
Totale bezoldiging 2019	121.115	98.982
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan	N.v.t.	N.v.t.
Gegevens 2018
Aanvang en einde functievervulling in 2018	01/01 – 31/12	01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)	1,0	1,0
Dienstbetrekking?	ja	ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	101.402	83.026
Beloningen betaalbaar op termijn	16.850	13.598
Totale bezoldiging 2018	118.252	96.624
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum	189.000	189.000