Overig

Overhead
Hier vallen alle kosten onder die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Het primaire proces betreft alle activiteiten die rechtstreeks een bijdrage leveren aan producten of diensten.  De voorschriften van verslaglegging schrijven voor dat wij alle overheadkosten als totaal in beeld brengen. In de programma’s geven wij alle kosten weer die te maken hebben met het primaire proces.

Vennootschapsbelasting
De heffing vennootschapsbelasting maakt onderdeel uit van het resultaat in de begroting en jaarrekening. Deze heffing staat als een centrale post in de begroting. Er vindt geen toerekening plaats aan programma’s.  We doen aangifte over het totale (gesaldeerde) resultaat van de vennootschapsplichtige activiteiten. 

 

				( bedragen x € 1.000)
OVERIG Overhead, VpB, Mutaties Reserves		Werkelijk	Begroting	Begroting	Meerjarenbegroting
		2021	2022	2023	2024	2025	2026
Baten		5.485	8.506	3.139	2.222	1.844	1.844
0.4	Ondersteuning organisatie	289	270	270	270	270	270
0.10	Mutaties reserves	5.196	8.236	2.869	1.952	1.574	1.574
Lasten		18.386	12.015	12.085	10.579	10.562	10.529
0.4	Ondersteuning organisatie	10.274	10.573	10.306	10.311	10.317	10.283
0.9	Vennootschapsbelasting	0	0	0	0	0	0
0.10	Mutaties reserves	2.643	1.441	1.779	267	245	245
0.11	Resultaat van de rekening van baten en lasten	5.469
Totaal OVERIG Overhead, VpB, Mutaties Reserves		-12.901	-3.509	-8.946	-8.357	-8.718	-8.685
Baten - toelichting fluctuaties - vergelijking begroting 2023 t.o.v. begroting 2022
0.4	n.v.t.
0.10	Bijlage 6 geeft de specificatie van de wijzigingen in de reserves.
Lasten - toelichting fluctuaties - vergelijking begroting 2023 t.o.v. begroting 2022
0.4	n.v.t.
0.9	n.v.t.
0.10	Bijlage 6 geeft de specificatie van de wijzigingen in de reserves.
0.11	n.v.t.

In deze paragraaf volgt een toelichting op de financiële techniek. 
Hieronder volgt het totaaloverzicht baten en lasten voor de komende jaren. In het overzicht staan ook de onttrekkingen en de toevoegingen aan de reserves. Het overzicht is op 'stand' Kadernota 2023.

				( Bedragen x € 1.000 )
	2023			2024			2025			2026
Programma	baten	lasten	saldo	baten	lasten	saldo	baten	lasten	saldo	baten	lasten	saldo
0 - Bestuur en ondersteuning	371	2.716	-2.345	603	2.571	-1.967	419	2.529	-2.110	419	2.507	-2.087
1 - Veiligheid	55	3.148	-3.093	49	3.147	-3.098	49	3.148	-3.098	49	3.161	-3.111
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat	409	5.246	-4.837	423	5.850	-5.427	423	5.864	-5.442	423	5.864	-5.441
3 - Economie	2.386	1.620	766	1.945	1.543	402	1.945	1.498	447	1.945	1.498	447
4 - Onderwijs	420	2.829	-2.409	418	2.707	-2.289	351	2.979	-2.629	284	2.918	-2.635
5 - Sport, Cultuur en Recreatie	724	7.207	-6.484	701	7.244	-6.543	716	7.220	-6.504	716	7.240	-6.524
6 - Sociaal domein	7.394	34.741	-27.347	7.411	34.512	-27.101	7.318	34.127	-26.809	7.318	34.161	-26.843
7 - Volksgezondheid en Milieu	10.940	12.296	-1.356	11.003	12.276	-1.272	10.975	12.203	-1.228	10.680	11.908	-1.228
8 - Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Stedelijke vernieuwing	2.827	4.085	-1.257	2.175	3.905	-1.730	2.175	3.905	-1.730	2.175	3.905	-1.730
Totaal programma's	25.527	73.889	-48.362	24.729	73.754	-49.025	24.372	73.474	-49.103	24.010	73.163	-49.153
Algemene Dekkingsmiddelen	60.909	3.466	57.443	61.563	4.416	57.146	62.665	5.226	57.439	63.949	6.452	57.496
Ondersteuning organisatie	270	10.306	-10.036	270	10.311	-10.042	270	10.317	-10.047	270	10.283	-10.014
Vennootschapsbelasting		0	0		0	0		0	0		0	0
Totaal saldo van baten en lasten	86.705	87.660	-955	86.561	88.482	-1.921	87.307	89.017	-1.710	88.228	89.899	-1.670
Algemene reserve	1.182	950	232	378	22	356			0			0
Reserve kapitaallasten	1.433	811	622	1.474	245	1.229	1.474	245	1.229	1.474	245	1.228
Reserve afvalstoffenheffing			0			0			0			0
Reserve rondweg N346	54		54			0			0			0
Reserve wonen			0			0			0			0
Reserve wegenonderhoud	100		100	100		100	100		100	100		100
Reserve corona	100	18	82			0			0			0
			0			0			0			0
Totaal mutaties reserves	2.869	1.779	1.090	1.952	267	1.685	1.574	245	1.329	1.574	245	1.328
Begrotingssaldo	89.574	89.439	135	88.514	88.749	-236	88.881	89.263	-382	89.802	90.144	-342

Het is van belang en wettelijk verplicht dat wij een structureel sluitende meerjarenbegroting hebben. Daarmee maken wij inzichtelijk dat we niet meer lasten hebben dan er opbrengsten te verwachten zijn. Deze baten en lasten rekenen wij zo goed mogelijk toe aan de boekjaren. Op basis van de wettelijke voorschriften moet minimaal de begroting voor het volgende jaar (2023) structureel en reëel in evenwicht zijn. De structurele lasten worden gedekt door structurele baten. Met reëel evenwicht wordt bedoeld dat de geraamde baten en lasten volledig en realistisch zijn. Als 2023 niet structureel en reëel in evenwicht is, dan moeten wij aannemelijk maken dat het evenwicht in de eerstvolgende jaren (uiterlijk 2026) tot stand komt.

De baten en lasten zijn structureel of incidenteel. Het uitgangspunt is dat gemeentelijke baten en lasten structureel zijn. In de praktijk komen ook incidentele baten en lasten voor. Dit is de uitzondering. Bij de bepaling van het structurele evenwicht betrekken wij het overzicht incidentele baten en lasten (zie bijlage 5).
Na afzondering van de incidentele baten en lasten uit het begrotingssaldo ontstaat het structureel begrotingssaldo. Dit structureel begrotingssaldo is maatgevend voor de provincie Gelderland, als financieel toezichthouder. In de uiteenzetting van de financiële positie zagen we dat het jaar 2023 niet structureel sluitend is. Het structurele evenwicht is er vanaf 2024. Daarmee voldoen wij aan de eisen van het financieel toezicht.

In het structurele begrotingssaldo werken de ingeboekte besparingen van de bezuinigingen door. Dit betekent dat wij, maar ook de provincie nauwgezet toezien op realistische bezuinigingen en dat deze ook worden gerealiseerd. In deze begroting staat een voortgangsoverzicht bezuinigingsopdrachten (zie bijlage 2). Vanuit het financieel toezicht toetst de provincie Gelderland of de opgenomen bezuinigingen realistisch zijn. De provincie Gelderland maakt bij de financiële beoordeling onderscheid in de ‘hardheid’ van een bezuiniging. Zij kent drie categorieën. De meest zekere bezuinigingen worden als reëel aangemerkt. Is realisatie erg onzeker dan worden ze als niet reëel aangemerkt. Vervolgens is er een categorie tussen deze twee inschalingen. Bij de beoordeling stelt de Provincie het begrotingssaldo naar beneden bij als er sprake is van een niet reële bezuiniging. Met deze begroting vervallen enkele bezuinigingen. De nadelen zijn verwerkt in deze begroting. In Hoofdstuk 1 de financiële positie is dit toegelicht. 

Om eenmalige projecten te realiseren doen wij soms een beroep op de reserves. Ook worden eenmalige opbrengsten uit bijvoorbeeld de grondexploitaties toegevoegd aan de algemene reserve. Al deze onttrekkingen en toevoegingen vinden plaats na besluitvorming door de gemeenteraad.

De belangrijkste reserve in relatie tot onze financiële positie is de algemene reserve. Naast de algemene reserve zijn er nog diverse bestemmingsreserves. Deze reserves kennen een specifiek bestedingsdoel. De bestemmingsreserve kapitaallasten heeft een wat afwijkend karakter. Deze reserve gebruiken wij voor de dekking van kapitaallasten. De kapitaallasten zijn de rente en afschrijving van investeringen. Tegenover de jaarlijkse last in de begroting van de rente en afschrijving staat een jaarlijkse toevoeging aan de begroting ten laste van de reserve kapitaallasten. De onttrekkingen aan de bestemmingsreserve kapitaallasten zijn daarmee structureel opgenomen in de begroting. Dit maakt dat de bestemmingsreserve kapitaallasten niet vrij besteedbaar is tenzij er voor de wegvallende structurele bijdrage uit de reserve alternatieve structurele opbrengsten zijn.
In bijlage 6 nemen we een meerjarig overzicht van alle reserves op. We geven daarbij aan welke geraamde incidentele (I) en structurele (S) toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves er zijn. Ook is te zien hoeveel geld er in de reserves zit.
Een detailspecificatie van de algemene reserve staat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Naast bovenstaand inzicht in de cijfers van de begroting is ook het risicoprofiel van belang. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing lichten wij dit toe. In de paragraaf wordt ook de relatie gelegd met de Algemene Reserve en hoe die zich ontwikkelt.