Inleiding en beslispunten

We realiseerden een voordelig saldo in 2025

Ons resultaat is € 4,7 miljoen voordeliger dan we begrootten.

Het positieve resultaat in 2025 komt vooral door eenmalige financiële effecten.

We ontvingen extra inkomsten van het Rijk, waaronder een hogere algemene uitkering van € 3,1 miljoen en € 1,9 miljoen aan specifieke uitkeringen. Deze specifieke middelen bestaan uit de Bundeling Uitkeringen Inkomensvoorzieningen Gemeenten (BUIG), de tijdelijke regeling voor extra uitvoeringscapaciteit op het gebied van klimaat en energie (CDOKE) en de realisatiestimulans wonen.

Er zijn ook enkele nadelen, zoals € 240.000 bij de Omgevingsdienst Achterhoek, € 440.000 bij de inkoop in het sociaal domein en € 660.000 voor de pensioenvoorziening van (oud-)bestuurders. Ook zijn er meevallers, onder andere € 325.000 bij de toeristen- en forensenbelasting en € 250.000 bij de rente op leningen.

Omdat een deel van de activiteiten in 2025 nog niet volledig kon worden uitgevoerd, stellen we voor om € 2,3 miljoen door te schuiven naar 2026.

Per saldo leidt dit tot een positief resultaat van € 7,4 miljoen, vooral veroorzaakt door incidentele en niet-structurele ontwikkelingen.

Voor een nadere toelichting op de afwijkingen verwijzen wij u graag naar de overzichten 'wat heeft het gekost', die onder de desbetreffende programma's zijn opgenomen.

Totaaloverzicht baten en lasten

De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de rekeningcijfers per programma nemen wij op in de verantwoording per programma (zie jaarverslag, per programma, analyse). Wij kiezen hiervoor vanwege van de leesbaarheid van de verantwoording. Naast de inhoudelijke beleidsverantwoording is in het jaarverslag daarmee ook per programma inzichtelijk wat er op financieel gebied speelt. De financiële analyse maakt onderdeel uit van de accountantscontrole.

Totaaloverzicht baten en lasten			- = nadeel, bedragen x € 1.000
	Werkelijk 2024	Begroting na wijziging 2025	Werkelijk 2025	Saldo 2025


BATEN
0 - Bestuur en ondersteuning	841	738	852	114
1 - Veiligheid	30	453	427	-26
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat	653	574	865	291
3 - Economie	1.729	2.204	2.929	725
4 - Onderwijs	503	653	636	-17
5 - Sport,Cultuur en Recreatie	1.055	981	971	-11
6 - Sociaal domein	16.009	15.749	20.450	4.701
7 - Volksgezondheid en Milieu	12.090	12.079	13.400	1.322
8 - Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Stedelijke vernieuwing	1.904	3.553	2.188	-1.364
Totaal baten programma's	34.814	36.983	42.718	5.735
ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN
Algemene uitkering	67.356	71.642	74.749	3.107
Lokale heffingen	5.537	5.794	5.805	11
Treasury	984	792	527	-264
Overige baten en lasten	-490	-811	-427	384
Totaal algemene dekkingsmiddelen	73.386	77.417	80.655	3.238

TOTAAL BATEN	108.200	114.400	123.373	8.973
LASTEN
0 - Bestuur en ondersteuning	4.075	4.177	4.707	-531
1 - Veiligheid	3.716	3.436	3.432	4
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat	6.124	12.361	10.874	1.487
3 - Economie	1.278	2.009	1.453	557
4 - Onderwijs	3.556	4.146	3.843	302
5 - Sport,Cultuur en Recreatie	8.734	10.188	9.363	825
6 - Sociaal domein	42.732	46.889	46.613	276
7 - Volksgezondheid en Milieu	14.319	14.786	15.145	-358
8 - Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Stedelijke vernieuwing	4.052	6.686	5.400	1.287
Totaal lasten programma's	88.587	104.678	100.829	3.849

Overhead	14.075	13.312	12.889	422
Heffing VPB	-20	0	-87	87
Onvoorzien	0	5	0	5
Begrotingssaldo	0	0	0	0

TOTAAL LASTEN	102.643	117.995	113.631	4.364

TOTAAL SALDO VAN BATEN EN LASTEN	5.557	-3.594	9.742	13.336

Mutaties reserves	-1.738	6.235	-2.388	-8.623

GEREALISEERD RESULTAAT	3.819	2.640	7.354	4.714

Beslispunten

Het voordelige saldo voegen we toe aan de reserves

De jaarrekening 2025 sluit met een voordeel van € 7.354.000. Volgens de voorschriften bepalen we pas na vaststelling van de jaarrekening wat we met dit saldo doen.

Wij stellen voor het voordelig resultaat toe te voegen aan de algemene reserve.

In 2025 is er een nadelig saldo ontstaan op de afvalstoffenheffing van € 42.000. Wij stellen voor om een bedrag van € 42.000 te onttrekken aan de reserve afvalstoffenheffing.

Een aantal budgetten dat niet is besteed in 2025 nemen we mee naar 2026

Ieder jaar geven wij in de jaarrekening aan welke budgetten we willen meenemen naar het volgende jaren. Dit gaat om activiteiten die nog doorlopen of later worden uitgevoerd.

Sinds 1 januari 2023 geldt de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2023. Daarom ontvangt de raad jaarlijks uiterlijk in maart van ieder jaar een memo met een overzicht van de budgetten waarvan wij voorstellen deze over te hevelen. Zo geven we de raad tijdig inzicht in welke middelen welke worden doorgeschoven en waar deze in het nieuwe jaar voor worden ingezet.

De formele besluitvorming over de budgetoverheveling vindt – zoals gebruikelijk – plaats bij de vaststelling van de jaarstukken. In maart 2026 hebben wij de raad al geïnformeerd over de voorgenomen overheveling voor 2026.

Voorstel voor dekking

In 2025 willen wij in totaal € 2.259.000 aan budgetten beschikbaar stellen voor overheveling naar 2026.

Wij stellen voor deze bedragen als volgt te dekken:

Reserve sportvoorzieningen: € 393.000
Reserve rondweg Lochem: € 54.000
Voorziening vervanging riolering: € 30.000
Algemene reserve: € 1.782.000

Specificatie in de bijlage

In bijlage 1 vindt u een overzicht met toelichting van alle budgetten die wij voorstellen over te hevelen.

De raad stelt de jaarstukken vast aan de hand van beslispunten

De vastgestelde jaarrekening met controleverklaring van de accountant leveren wij vóór 15 juli van het jaar volgend op het betreffende jaar bij de provincie aan. Daarmee voldoen wij aan één van de voorwaarden om onder het repressief toezicht te blijven vallen.

Het krediet voor audio visuele middelen raadzaal af te sluiten en het restant over te hevelen

In de raadszaal zijn de audiovisuele middelen vervangen. We stellen voor om het krediet af te sluiten zodat we vanaf 2026 kunnen beginnen met afschrijven op deze installaties. We stellen voor om het resterende bedrag van € 70.000 over te zetten naar een nieuw krediet. Daarmee worden de discussie installaties van de vergaderzalen vervangen.

Het college stelt de raad voor in te stemmen met:

Beslispunt 1:
De jaarstukken 2025 vast te stellen, bestaande uit:

het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen)
jaarrekening (balans, overzicht baten en lasten, rechtmatigheidsverantwoording en overzicht specifieke uitkeringen).

Beslispunt 2:

De volgende mutaties van de reserves vaststellen:

het voordelige saldo van € 7.354.000 toe te voegen aan de algemene reserve;
€ 42.000 te onttrekken aan de reserve Afvalstoffenheffing.

Beslispunt 3:
In te stemmen met het beschikbaar stellen van exploitatiebudgetten die overgeheveld worden naar 2026, voor een bedrag van € 2.259.000, te dekken uit:

a. de reserve Sportvoorzieningen voor een bedrag van € 393.000;

b. de reserve Rondweg Lochem voor een bedrag van € 54.000;

c. de algemene reserve voor een bedrag van € 1.782.000.

Beslispunt 4:

De kredieten waarvan de activiteiten zijn afgerond afsluiten, zoals opgenomen in bijlage 2.

Beslispunt 5:

In te stemmen met het nieuwe krediet voor de audiovisuele middelen van de raad(vergader)zalen van € 70.000.