Overzicht baten en lasten

De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de rekeningcijfers per programma nemen wij op in de verantwoording per programma (zie jaarverslag, per programma, analyse). Wij kiezen hiervoor omwille van de leesbaarheid van de verantwoording. Naast de inhoudelijke beleidsverantwoording is in het jaarverslag daarmee ook per programma inzichtelijk wat er op financieel gebied speelt. De financiële analyse maakt onderdeel uit van de accountantscontrole.

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Begrotingsoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens het toetsingskader van de commissie BBV zijn er echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de raad uiteengezette beleid blijven. Bijvoorbeeld compensatie van hogere kosten door direct gerelateerde hogere opbrengsten en kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen.
In het volgende overzicht zijn de afwijkingen van de programma’s opgenomen (overschrijding van de lasten) met daarbij de verklaring in hoeverre de afwijking past binnen het door de raad geformuleerde beleid. Voor een nadere uiteenzetting van de verschillen verwijzen wij naar de toelichting bij de programma’s. De raad autoriseert de kostenoverschrijdingen met het vaststellen van de jaarrekening.

 Aan de algemene reserve is veel minder onttrokken dan geraamd. Dat wordt met name 
veroorzaakt door het onbenut laten van budgetten. Zie ook hieronder bij de specificatie Toelichting mutaties reserves

Toevoegingen:
De dotaties aan de reserves zijn in totaal € 5.280.000 hoger dan begroot. Dit betreft onder andere:
- De dotaties aan de algemene reserve zijn lager dan begroot. Zie ook hieronder bij de specificatie van de algemene reserve.
- Door een wijziging in de rekenrente is er geen rente toegevoegd aan de reserve kapitaallasten. dit betreft € 114.000
- Doordat het verschil tussen het ontvangen normbedrag (Rijksvergoeding) voor opvang van Oekraïense vluchtelingen en de transitievergoeding voor de flexwoningen in Gorssel en de gemaakte kosten groter is dan begroot, namelijk € 4.861.000, kunnen we meer doteren
- Doordat de bijdrage voor de Single Use Plastics (SUP-vergoeding) lager was dan begroot hebben we € 29.000 minder kunnen doteren
- De bijdrage aan de reserve grondexploitatie is € 562.000 hoger dan begroot.  Dat wordt met name veroorzaakt door aanpassingen  van de verliesvoorzieningen van Diekink en Almen Zuid

Onttrekkingen:
De onttrekkingen aan de reserves zijn in totaal € 3.342.000 lager dan begroot. Dit betreft onder andere:
-  Aan de algemene reserve is veel minder onttrokken dan geraamd. Dat wordt met name veroorzaakt door het onbenut laten van budgetten en er geen sprake is van een begrotingstekort. Zie ook hieronder bij de specificatie van de algemene reserve
- Door een wijziging in de rekenrente is er geen rente onttrokken aan de reserve kapitaallasten. Dit betreft € 114.000
- Doordat de werkzaamheden van de Rondweg nog niet zijn afgerond heeft er nog geen onttrekking plaatsgevonden. Dat zal naar alle waarschijnlijkheid in 2026 gaan gebeuren. Dit betreft € 54.000
- Doordat er minder is uitgegeven dan begroot voor de reserve sportvoorzieningen is er ook minder onttrokken. € 402.000
-  De onttrekking aan de reserve ontheemden is €288.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door de kosten die er zijn gemaakt voor de Uitvoering visie asielopvang, onderzoekskosten Smitskamp en onderzoekskosten flexwoningen Eefde
- De onttrekking aan de reserve grondexploitaties is € 841.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door aanpassingen van de verliesvoorzieningen van Kop van Oost en Stijgoord en het afwaarderen van de Clusterlocatie Exel

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking getreden. De WNT regelt dat topfunctionarissen in de (semi) publieke sector niet meer mogen verdienen dan 130% van het salaris van een minister. Dit wordt normering van topinkomens genoemd. 

De WNT is van toepassing op de gemeente Lochem. De griffier en secretaris moeten worden aangemerkt als topfunctionaris als bedoeld in de WNT. 

Het voor de gemeente Lochem toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Dit betreft het algemene WNT-bezoldigingsmaximum. In 2025 zijn door de gemeente Lochem geen salarissen betaald die boven deze norm uitkomen. 

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.