| Overzicht baten en lasten | - = nadeel, bedragen x € 1.000 | ||||||||
| Taak- | Omschrijving taakveld | Werkelijk | Begroting | Werkelijk | Saldo | ||||
| veld | 2022 | 2023 | 2023 | 2023 | |||||
| Baten | 67.028 | 68.737 | 69.712 | 975 | |||||
| 0.5 | Treasury | 854 | 1.618 | 1.159 | -459 | ||||
| 0.7 | Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds | 60.105 | 61.198 | 62.503 | 1.305 | ||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | 18 | 30 | 104 | 74 | ||||
| 0.61 | OZB woningen | 4.309 | 4.183 | 4.234 | 52 | ||||
| 0.62 | OZB niet-woningen | 1.620 | 1.591 | 1.567 | -24 | ||||
| 0.63 | Parkeerbelasting | 15 | 19 | 16 | -3 | ||||
| 0.64 | Belastingen overig | 107 | 98 | 128 | 30 | ||||
| Belangrijkste afwijkingen: | |||||||||
| 0.5 | Treasury | Toerekening rente aan taakvelden: nadeel € 515.000 | |||||||
| Doordat het renteresultaat volledig is toegerekend aan de grondexploitaties hebben wij geen rente kunnen toerekenen aan de taakvelden. Een incidenteel nadeel. | |||||||||
| 0.5 | Treasury | Rente kortlopende leningen: voordeel € 70.000 | |||||||
| Over 2023 hebben we meer rente ontvangen op het geld wat er in de schatkist stond dan begroot. Dit omdat het rentepercentage in 2023 is gestegen. Een incidenteel voordeel. | |||||||||
| 0.7 | Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds | Gemeentefonds: voordeel € 1.305.000 | |||||||
| Voor het uitvoeren van de gemeentelijke werkzaamheden ontvangen wij geld van het rijk. Dit heet het Gemeentefonds. Hoeveel geld wij krijgen staat in zogenaamde circulaires. Wij ontvangen in mei, september en december een circulaire. Het rijk past in iedere circulaire het geld dat we ontvangen aan. Ook voor het lopende jaar. Na ontvangst van de circulaire verwerken wij het bedrag in de gemeentelijke begroting. De september- en decembercirculaire komen te laat binnen om nog te verwerken in de begroting. Daardoor ontstaat er een verschil in de jaarrekening omdat het begrootte bedrag afwijkt van wat we werkelijk ontvangen. De wijzigingen in de september en decembercirculaire zijn: | |||||||||
| Septembercirculaire 2023 In de septembercirculaire ontvingen we o.a. de uitkering van het verwachte overschot BTW-compensatiefonds 2023 (€ 607.000). | € 374.000 | ||||||||
| Decembercirculaire 2023 In de decembercirculaire ontvingen we o.a. middelen voor de energietoeslag 2022 en 2023 (meeropbrengst ten opzichte van de bestuursrapportage 2023 € 427.000), invoeringskosten omgevingswet (€ 329.000), uitvoeringskosten gebiedsgerichte aanpak (€ 68.000) en meerkosten Oekraïne sociaal domein (€ 47.000). | € 876.000 | ||||||||
| Verrekening 2021 en 2022 We ontvingen nog bedragen over oude jaren. | € 55.000 | ||||||||
| Totaal voordeel ten opzichte van de begroting | € 1.305.000 | ||||||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | Algemene baten en lasten: voordeel € 104.000 | |||||||
| Wij ontvingen diverse verrekeningen. De ontvangsten registreren wij op deze algemene post. Dit betreft o.a. een uitbetaling vonnis rechtbank, vergoeding overname boventallig personeel en vergoeding inzet ambtelijke uren. Een incidenteel voordeel. | |||||||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | Verduurzamen gemeentelijke gebouwen: nadeel € 30.000 | |||||||
| Het verduurzamen van (maatschappelijk) vastgoed houdt verband met de actualisatie van het accommodatiebeleid. Afhankelijk van de resultaten uit dat proces, kunnen wij vaststellen of huuropbrengsten op grond van duurzame investeringen realistisch zijn. Een incidenteel nadeel. | |||||||||
| Lasten | 1.318 | 1.620 | 1.413 | 206 | |||||
| 0.5 | Treasury | 330 | 421 | 276 | 145 | ||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | 531 | 510 | 530 | -20 | ||||
| 0.61 | OZB woningen | 317 | 469 | 465 | 4 | ||||
| 0.62 | OZB niet-woningen | 105 | 127 | 121 | 6 | ||||
| 0.64 | Belastingen overig | 9 | 9 | 21 | -12 | ||||
| Kapitaallasten | 0 | 1 | 0 | 1 | |||||
| Loonkosten | 26 | 83 | 0 | 83 | |||||
| Belangrijkste afwijkingen: | |||||||||
| 0.5 | Treasury | Rente kortlopende leningen: voordeel € 130.000 | |||||||
| Door lagere uitgaven op de investeringen in 2023 dan geraamd, hebben we haast geen kort geld nodig gehad in 2023. Een incidenteel voordeel. | |||||||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | Stelpost prijscompensatie: nadeel € 106.000 | |||||||
| De toekenning van prijscompensatie voor de diverse budgetten was door de economische ontwikkelingen hoger dan aanvankelijk ingeschat. Een incidenteel nadeel. | |||||||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | Stelpost saldo jaarrekening: nadeel € 150.000 | |||||||
| In de begroting nemen wij jaarlijks een negatief budget van € 150.000 op. Door het opnemen van een dergelijk negatief budget romen wij het verwachte positieve rekeningsaldo op voorhand af. Een structureel nadeel. | |||||||||
| 0.8 | Overige baten en lasten | Stelpost werkprogramma 2: voordeel € 225.000 | |||||||
| In de begroting reserveren we jaarlijks bij nieuwe activiteiten de bijbehorende budgetten. Met een raadsbesluit stelt de raad deze beschikbaar. Er zijn twee activiteiten waar geen raadsvoorstel is aangeboden. Een incidenteel resultaat voordeel. Dit betreffen het ‘Onderhouden en vervangingen industriële binnenhaven Lochem’ (structureel € 130.000) uit de Begroting 2020. En het ‘Onderhoud begaanbaarheid Bruggeweerdsdijk’ (incidenteel € 95.000) uit de Begroting 2023. Deze laatste stellen wij voor over te hevelen naar 2024. Planning is om de raad in Q2 2024 een raadsvoorstel aan te bieden en in Q3 tot uitvoering te komen. | |||||||||
| Totaal programma 9 | 65.710 | 67.117 | 68.298 | 1.181 | |||||
Algemene baten en lasten
Het financieel beleid is onder andere vastgelegd in de beleidsnota’s
Terug naar navigatie - Het financieel beleid is onder andere vastgelegd in de beleidsnota’s• Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Lochem 2023 (art. 212)
• Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie gemeente Lochem 2023 (art. 213)
• Nota rechtmatigheidsverordening Lochem 2023
• Treasurystatuut 2018
• Garantie geldleningen notitie raad 20091207
• Nota reserves en voorzieningen 2019 (raad 9-3-2020)
• Amendement Nota reserves en voorzieningen (raad 9-3-2020)
• Nota Waarderen, Activeren en Afschrijven 2019 (raad 9-3-2020)
• Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing (8- 2-2021)
Overhead en VPB
Overhead en VPB
Terug naar navigatie - Overhead en VPB| Overzicht baten en lasten | - = nadeel, bedragen x € 1.000 | ||||
| Taak- | Omschrijving taakveld | Werkelijk | Begroting | Werkelijk | Saldo |
| veld | 2022 | 2023 | 2023 | 2023 | |
| Baten | 6.380 | 6.208 | 3.287 | -2.921 | |
| 0.4 | Overhead | 265 | 275 | 246 | -29 |
| 0.10 | Mutaties reserves | 6.115 | 5.934 | 3.042 | -2.892 |
| Belangrijkste afwijkingen: | |||||
| 0.4 | Overhead | Ondersteuning vervoercentrale: nadeel € 52.000 | |||
| PlusOV kent steeds meer een stabielere organisatie. Dit betekent dat zij minder een beroep doen op de ondersteuning vanuit de organisatie van de gemeente Lochem. Voor ons een nadeel op de ingeschatte inzet. Een structureel nadeel. | |||||
| 0.4 | Overhead | Gemeentehuis Hanzeweg 8 verhuur: voordeel € 13.000 | |||
| Wij hebben extra kantoorruimte aan PlusOV ter beschikking gesteld. Hierdoor zijn meer huuropbrengsten ontstaan. Een structureel voordeel. | |||||
| 0.10 | Mutaties reserves | Mutaties reserves: nadeel € 2.892.000 | |||
| De onttrekkingen aan de reserves zijn in totaal € 2.892.000 lager dan begroot. Aan de algemene reserve is € 2.660.000 minder onttrokken dan geraamd. Aan de bestemmingsreserves is € 232.000 minder onttrokken dan geraamd. Door het onbenut laten van budgetten is minder onttrokken aan de reserves. Een incidenteel nadeel. Zie ook hoofdstuk 7 'Overzicht van baten en lasten', het overzicht mutatie reserves en toelichting voor een specificatie. | |||||
| Lasten | 19.318 | 19.175 | 20.163 | -988 | |
| 0.4 | Overhead | 3.160 | 3.705 | 3.973 | -268 |
| 0.9 | Vennootschapsbelasting (VpB) | 22 | 92 | -92 | |
| 0.10 | Mutaties reserves | 1.344 | 5.218 | 5.420 | -202 |
| 0.11 | Resultaat van de rekening van baten en lasten | 7.286 | 2.131 | -2.131 | |
| Kapitaallasten | 690 | 823 | 747 | 76 | |
| Loonkosten | 6.815 | 9.429 | 7.799 | 1.630 | |
| Belangrijkste afwijkingen: | |||||
| 0.4 | Overhead | Gemeentehuis Hanzeweg 8 elektriciteit: voordeel € 57.000 | |||
| Bij de Bestuursrapportage 2022 hoogden wij het budget voor elektriciteit op voor 2023 op basis van de toen bekende ontwikkelingen. Dat de lasten lager zijn, komt doordat de tarieven nog niet volledig vast stonden en lager uitvielen. Een definitieve afrekening volgt nog. Dit leidt in de jaarrekening tot een incidenteel voordeel. | |||||
| 0.4 | Overhead | Taxatie panden brandverzekering: voordeel € 40.000 | |||
| De taxatie van de gebouwen is aanbesteed. De taxaties vinden in 2024 plaats. Dit leidt in de jaarrekening tot een incidenteel voordeel. Wij stellen voor een deel van het restant budget (€ 25.000) over te hevelen naar 2024 en hiervoor in te zetten. | |||||
| 0.4 | Overhead | Opleidingen: nadeel € 50.000 | |||
| De overschrijding wordt veroorzaakt door organisatie brede opleidingen. Onder andere voor de overgang naar de Cloud, begeleiding MT bij de organisatieontwikkeling en de implementatie van een nieuw opleidingssysteem. Een incidenteel nadeel | |||||
| 0.4 | Overhead | Salarisadministratie: nadeel € 35.000 | |||
| Inrichting van de verlofmodule en extra inzet in verband met personele bezetting hebben geleid tot hogere kosten. Dit is een incidenteel nadeel. | |||||
| 0.4 | Overhead | Taakstellende uren: nadeel € 145.000 | |||
| In 2023 werden minder uren gemaakt voor investeringen en grondexploitaties. Hierdoor konden we minder overhead kosten toerekenen. Een incidenteel nadeel. | |||||
| 0.4 | Overhead | Automatisering: nadeel € 75.000 | |||
| De uitgaven op het budget van € 1.600.000 waren in 2023 € 75.000 hoger. Een incidenteel nadeel. | |||||
| 0.9 | Vennootschapsbelasting (VpB) | Vennootschapsbelasting: nadeel € 92.000 | |||
| Op basis van de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2023 een incidenteel nadeel van € 92.000. Definitieve aanslag volgt later. | |||||
| 0.10 | Mutaties reserves | Mutaties reserves: nadeel € 202.000 | |||
| De toevoegingen aan de reserves zijn in totaal € 202.000 hoger dan begroot. Aan de algemene reserve is € 938.000 minder toegevoegd. Aan de bestemmingsreserves is € 1.140.000 meer toegevoegd. Een incidenteel nadeel. Zie ook hoofdstuk 7 'Overzicht van baten en lasten', het overzicht mutatie reserves en toelichting voor een specificatie. | |||||
| 0.11 | Resultaat van de rekening van baten en lasten | Resultaat: nadeel € 2.131.000 | |||
| Dit betreft het voordelige resultaat over 2023. | |||||
| Totaal programma 10 | -12.938 | -12.967 | -16.876 | -3.909 | |
Toelichting algemene lasten
Terug naar navigatie - Toelichting algemene lastenElk programma in de jaarrekening kent uitgaven voor salarissen en kapitaallasten. Het resultaat op deze onderwerpen bekijken wij over het totaal van de jaarrekening. Voor 2023 de volgende afwijkingen:
Toelichting salarislasten
In de financiële verantwoording per programma is het saldo van de loonkosten opgenomen. Het totaalsaldo aan loonkosten is voor 2023 € 830.000 negatief ten opzichte van de begroting. Tegenover het negatieve saldo staan ook € 397.000 aan baten, de baten zijn opgenomen in de toelichting op de programma's, het gaat om:
- Vergoeding wegens opvang Oekraïners € 271.000
- Vergoeding wegens opvang AMV-ers € 80.000
- Positief saldo overige personeelsbudgetten € 46.000
Het negatieve saldo is op de salariskosten is € 433.000 In 2023 werden minder uren gemaakt voor investeringen en grondexploitaties. Hierdoor konden we € 177.000 minder kosten toerekenen, een incidenteel nadeel. Het overige verschil van € 256.000 komt door reguliere overschrijdingen, op de totale loonkostenbegroting is dit een afwijking van afgerond 1%.
In 2023 startten we met een nieuwe organisatievisie en daaraan gekoppeld een organisatieontwikkeling. Hierbij zijn we ook goed gaan kijken naar de ontwikkeling van de salariskosten voor de toekomst. In de kadernota 2025 komen we terug op wat hiervan de financiële gevolgen zijn.
Toelichting kapitaallasten
Het verschil tussen de begrote en werkelijke kapitaallasten in 2023 is € 466. 000 voordelig. De post bestaat uit een nadeel van € 50.000 op de afschrijvingen doordat er een paar aanpassingen zijn geweest. Het voordeel binnen dit verschil is de wijziging van de omslagrente. In dit boekjaar is de omslagrente opnieuw berekend op basis van de werkelijke rentelasten en -baten alsmede de doorberekende rente aan de bouwgrondexploitaties. De omslagrente in 2023 komt uit op 0 procent. Het was 0,5 procent. Doordat het omslagpercentage lager wordt, ontstaat er een voordeel ten opzichte van de kapitaallasten in de begroting.