Overzicht baten en lasten

 

De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de rekeningcijfers per programma nemen wij op in de verantwoording per programma (zie jaarverslag, per programma, analyse). Wij kiezen hiervoor omwille van de leesbaarheid van de verantwoording. Naast de inhoudelijke beleidsverantwoording is in het jaarverslag daarmee ook per programma inzichtelijk wat er op financieel gebied speelt. De financiële analyse maakt onderdeel uit van de accountantscontrole.

 

 

In het algemeen geldt dat wij structurele taken uitvoeren en daarvoor structurele baten en lasten ramen in de begroting. Structurele baten en lasten zijn dus de regel, incidentele baten en lasten zijn de uitzondering. Het BBV geeft geen scherpe definitie wat incidenteel of structureel is en laat ruimte aan ons als gemeente, omdat dit past bij de eigen beoordeling van de lokale omstandigheden. We gebruiken  de handreiking 'Verduidelijking structurele incidentele baten en lasten' (2021) van de toezichthouders van de provincies om te beoordelen wat incidenteel is. 
In grote lijnen hebben wij de volgende posten als incidentele baten en lasten opgenomen:
- De incidentele budgetten/projecten (6-nummers)
- De lasten en baten m.b.t. opvang Oekraïne
- Overige incidentele baten en lasten
- Onttrekkingen uit, of toevoegingen aan reserves

Toelichting mutaties reserves

Toevoegingen:

• De dotaties aan de algemene reserve zijn lager dat was begroot. Zie ook hieronder bij de specificatie. 
• Door een wijziging in de rekenrente is er geen rente toegevoegd aan de reserve kapitaallasten. Dit betreft € 125.000
• Aan de reserve ontheemden wordt meer gedoteerd dan begroot. Dat komt doordat het verschil tussen het ontvangen normbedrag (Rijksvergoeding) voor opvang van Oekraïense vluchtelingen en de gemaakte kosten groter is dan begroot, namelijk € 1.266.000.

Onttrekkingen:

• Door een wijziging in de rekenrente is er geen rente onttrokken aan de reserve kapitaallasten. Dit betreft € 120.000
• Doordat de werkzaamheden van de Rondweg nog niet zijn afgerond heeft er nog onttrekking plaatsgevonden.  Dit betreft € 54.000
• Doordat er minder is uitgegeven dan begroot voor de reserve Sportvoorzieningen is er ook minder onttrokken. Dit betreft € 58.000
• Aan de algemene reserve is veel minder onttrokken dan geraamd. Dat wordt met name veroorzaakt door het onbenut laten van budgetten. En het feit dat we niet € 827.000 hebben onttrokken, die was bedoeld om het tekort te dekken. Maar omdat er geen tekort is, is deze onttrekking niet nodig. Zie ook hieronder bij de specificatie

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking getreden. De WNT regelt dat topfunctionarissen in de (semi) publieke sector niet meer mogen verdienen dan 130% van het salaris van een minister. Dit wordt normering van topinkomens genoemd.

 

De WNT is van toepassing op de gemeente Lochem. De griffier en secretaris moeten worden aangemerkt als topfunctionaris als bedoeld in de WNT.

 

Het voor de gemeente Lochem toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000. Dit betreft het algemene WNT-bezoldigingsmaximum. In 2023 zijn door de gemeente Lochem geen salarissen betaald die boven deze norm uitkomen.

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.