Overzicht baten en lasten

 

De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de rekeningcijfers per programma nemen wij op in de verantwoording per programma (zie jaarverslag, per programma, analyse). Wij kiezen hiervoor omwille van de leesbaarheid van de verantwoording. Naast de inhoudelijke beleidsverantwoording is in het jaarverslag daarmee ook per programma inzichtelijk wat er op financieel gebied speelt. De financiële analyse maakt onderdeel uit van de accountantscontrole.

 

 

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Begrotingsoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens het toetsingskader van de commissie BBV zijn er echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de raad uiteengezette beleid blijven. Bijvoorbeeld compensatie van hogere kosten door direct gerelateerde hogere opbrengsten en kostenoverschrijdingen bij openeinderegelingen.
In het volgende overzicht zijn de afwijkingen van de programma’s opgenomen (overschrijding van de lasten) met daarbij de verklaring in hoeverre de afwijking past binnen het door de raad geformuleerde beleid. Voor een nadere uiteenzetting van de verschillen verwijzen wij naar de toelichting bij de programma’s. De raad autoriseert de kostenoverschrijdingen met het vaststellen van de jaarrekening.

In het algemeen geldt dat wij structurele taken uitvoeren en daarvoor structurele baten en lasten ramen in de begroting. Structurele baten en lasten zijn dus de regel, incidentele baten en lasten zijn de uitzondering. Het BBV geeft geen scherpe definitie wat incidenteel of structureel is en laat ruimte aan ons als gemeente, omdat dit past bij de eigen beoordeling van de lokale omstandigheden. We gebruiken  de handreiking 'Verduidelijking structurele incidentele baten en lasten' (2021) van de toezichthouders van de provincies om te beoordelen wat incidenteel is. 
In grote lijnen hebben wij de volgende posten als incidentele baten en lasten opgenomen:
- De incidentele budgetten/projecten (6-nummers)
- De corona gerelateerde lasten en baten
- De lasten en baten m.b.t. opvang Oekraïne
- Overige incidentele baten en lasten
- Onttrekkingen uit, of toevoegingen aan reserves

Toelichting mutaties reserves 
Toevoegingen:
De dotaties aan de reserves zijn in totaal € 440.000 lager dan begroot. In dit begrotingsjaar is de dotatie aan de POC Aalsvoort West lager dan begroot, de grondexploitatie wordt naar verwachting in 2023 afgerond in plaats van 2022.  Door een wijziging in de rekenrente is er geen rente toegevoegd aan de reserve kapitaallasten.

 

Onttrekkingen: 
De onttrekking uit de Corona reserve zijn € 499.000 lager dan begroot. Op diverse onderdelen is er minder uitgegeven dan geraamd. 
Aan de algemene reserve is € 926.000 minder onttrokken dan geraamd. Door het onbenut laten van budgetten is minder onttrokken aan de algemene reserve.

 

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) in werking getreden. De WNT regelt dat topfunctionarissen in de (semi) publieke sector niet meer mogen verdienen dan 130% van het salaris van een minister. Dit wordt normering van topinkomens genoemd.

 

De WNT is van toepassing op de gemeente Lochem. De griffier en secretaris moeten worden aangemerkt als topfunctionaris als bedoeld in de WNT.

 

Het voor de gemeente Lochem toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000. Dit betreft het algemene WNT-bezoldigingsmaximum. In 2022 zijn door de gemeente Lochem geen salarissen betaald die boven deze norm uitkomen.

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.